Как рассчитывается 13 зарплата

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "как рассчитывается 13 зарплата" с полным описанием возможных проблем. Все вопросы вы можете задавать в комментариях после статьи.

Как начисляется 13 зарплата, есть ли какие-то специальные нормы, регулирующие эту процедуру, или в каждой компании применяются свои правила? Получившая распространение еще в советские времена 13-я зарплата и теперь выплачивается во многих организациях, но вот как предвидеть, в каком размере будет следующая выплата?

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата lori-0004296895-smallwww

В Трудовом кодексе РФ отсутствует прямое упоминание понятия 13-й зарплаты. Зато есть статья 191, в которой идет речь о поощрении за труд. Сотрудники, которые добросовестно выполняют свою работу, могут поощряться со стороны начальства различными способами. В самом кодексе предлагаются такие виды поощрения:
  • благодарность,
  • премия;
  • грамота;
  • ценный подарок;
  • присвоение звания, например, «Работник года».

Но права работодателя на выбор вида поощрения перечисленными пунктами не ограничиваются. Он может внедрить и другие формы благодарности, однако для этого их необходимо закрепить в локальных актах организации. К таким актам можно отнести:

  • коллективный договор;
  • локальный акт (правила внутреннего трудового распорядка, устав, положение о дисциплине).

На практике 13-я зарплата применяется на постоянной основе в государственных учреждениях или на крупных предприятиях. Здесь хорошо отлажена кадровая работа, есть лица, умеющие составлять локальную нормативку, поэтому внедрение 13-й зарплаты не вызывает проблем.

Но где бы ни практиковались выплаты 13-й зарплаты, такое название употребляется только среди сотрудников, а сама операция проходит в отчетности под другим наименованием.

Как именно будет проведена 13-я зарплата — дело работодателя. Он устанавливает бюджет, в рамках которого проводятся выплаты, а бухгалтер уже подбирает подходящий вариант распределения. Единственное условие — выбранный вариант должен отражаться хотя бы в одном из локальных актов компании. Среди часто применяемых методик можно выделить следующие:

Подразумевается, что работник получит еще один оклад, но проведен он будет не как заработная плата, а например, как премия по окончании рабочего года. Это самый простой вариант для расчета. И в то же время разные по уровню специалисты будут премированы разными суммами.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Предполагается, что размер 13-й зарплаты выражается в фиксированной сумме. Чтобы провести градацию размера премирования между сотрудниками разного уровня эти суммы могут быть в нескольких вариантах. Например, для руководящего звена размер премии составляет 50 000 рублей, а каждому работнику выплатят по 25 000 рублей.

Здесь работодатель выбирает либо оклад, либо фиксированную сумму, но выплачивает ее в зависимости от различных характеристик работника. Например, было принято решение выплатить оклад в качестве 13-й зарплаты, но в зависимости от количества отработанных в году дней. Работник, который не брал отгулов и больничных, получит целый оклад, а для тех, кто все-таки уходил на больничный, оклад будет пропорционально уменьшен в зависимости от того, сколько длился больничный.

Еще один вариант — это когда размер выплат работникам дифференцируется в зависимости от размера стажа на конкретном месте работы. Например, за основу взята определенная сумма в размере 50 000 рублей. Сотрудникам, которые проработали больше 5 лет, эта сумма выплачивается в полном размере, тем, кто отработал 3–5 лет, — только половина, и треть положена сотрудникам, проработавшим 1–3 года.

Еще раз хотелось бы отметить, что работодатель сам решает, как рассчитывается 13-я зарплата, но лучше выбирать простые варианты, чтобы не возникло путаницы.

Может ли 13-я зарплата выплачиваться не всем на предприятии?

Кто именно будет получать 13-ю зарплату на предприятии, зависит от работодателя. Поскольку такого рода премирование используется как способ поощрения сотрудников, логично предположить, что применяться он может по отношению к конкретным людям, которые показали хорошие результаты на протяжении года.

Как противоположность премированию, на предприятии могут применяться и штрафные санкции. Например, в локальном акте может быть закреплено, что 13-й зарплаты лишаются лица, которые на протяжении года были замечены в нарушении трудовой дисциплины.

Получится ли у работника заранее рассчитать размер 13-й зарплаты?

Сможет ли работник самостоятельно рассчитать размер 13-й зарплаты, которую получит в конце года, зависит от той методики, по которой ведутся расчеты. Если выплачивается оклад, то всё просто. Но вот если нужно применить еще и коэффициент, отображающий количество отработанных дней, то расчет можно произвести только в самом конце года.

Ну и многое, конечно, зависит от руководства. Не всегда заранее можно узнать, какой именно предполагается выделить бюджет для премирования сотрудников. Если год был удачным, тогда премии могут быть даже увеличены. А вот если предприятие оказалось в убытке, то заставить руководство выплатить 13-ю зарплату может и не получиться. Только если пункт об обязательном ежегодном премировании зафиксирован, например, в коллективном договоре, и для этого есть специальный фонд.

Таким образом, руководство само принимает решение, выплачивать ли работникам компании 13-ю зарплату, и устанавливает размер премии по своему усмотрению. Каких-то конкретных требований к процедуре на законодательном уровне нет. Трудовым кодексом РФ решение этого вопроса отдано на откуп работодателям. 13-я зарплата применяется как поощрительная мера, цель которой — стимулировать работника на повышение производительности труда.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата d7b630504d77a13_50x50

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Вопрос того, как рассчитывается 13 зарплата, любопытен тем, что ответ на него ищут сразу две категории населения — и предприниматели, и работники. Первым нужно знать, по таким выплатам должен быть отправлен в ФНС налог на доходы физических лиц, а также всевозможные страховые взносы. Сотрудникам же нужно помнить, что 13-я зарплата не имеет ничего общего с названием — юридически это просто премия, которую руководитель может выплатить, а может и нет. В этой статье мы рассмотрим тему подробнее, используя для этого конкретные формулы и примеры.

Работодатели в России условно можно разделить на две группы: на тех, кто предпочитает устаревшие методы — в случае отсутствия продуктивности, у сотрудника ему выписываются штрафы, и на тех, кто предпочитает поощрять за достижение высокой результативности.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Последние и ввели в оборот термин «тринадцатой» заработной платы. Так называется начисление дополнительной выплаты за какие-либо производственные результаты внутри компании. Эта премия всегда носит стимулирующий и/или поощряющий характер.

Соответственно, расчет 13 зарплаты и прилагающаяся формула зависит исключительно от политики руководства компании. На 100% вычислить итоговую «добавку» можно лишь в том случае, если это прописано в договоре или если у вас имеется доступ к внутренней документации фирмы.

Чаще всего предприниматели выплачивают деньги в следующем порядке:

  • Фиксированная плата;
  • Через расчетный коэффициент;
  • В процентах от оклада сотрудника;
  • В процентах от среднегодового заработка сотрудника.
Читайте так же:  Как перевести с кредитной карты альфа-банка на карту альфа-банка

Правильно высчитать причитающиеся деньги можно, зная выбранную руководителями компании модель расчета.

С фиксированной премиальной выплатой проще всего — поэтому она является одним из самых популярных поощрений среди предпринимателей. Она выражена в конкретной твердой сумме. В зависимости от положения сотрудника, его ценности для компании фиксированная премия может быть разной. Ее размер в обязательном порядке должен опираться на какой-либо документ, выпущенный руководством компании.

Пример: согласно указам генерального директора ООО «Ромашка», все рядовые сотрудники получают тринадцатую зарплату в размере 25 000 рублей, все начальники отделов — 40 000 рублей. В установленные сроки сотрудники компании получат эти деньги в полном объеме, в независимости от обстоятельств.

А вот определить, как считают 13 зарплату с участием расчетного коэффициента, сложнее. Расчет ведется от соотношения количества рабочих дней в году к количеству реально отработанных дней сотрудником. Таким образом, чем меньше дней отработал сотрудник, тем меньшее поощрение ему полагается.

Формула выглядит следующим образом: нужно поделить максимально возможную премию, установленную регламентом фирмы, на количество рабочих дней в настоящем году. Полученное число нужно умножить на количество реально отработанных дней. Получится размер премии.

Пример: согласно Указу генерального директора компании, максимальная премия не может превышать 40 тысяч рублей. Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Из них 30 дней было пропущено сотрудником по уважительным и неуважительным причинам, т.е. реально отработано всего 217 дней. Считаем: (40 000/247)*217 = 35 141 рублей.

Расчет через процент от оклада производится практически так же, как и при применении расчетного коэффициента. Разница лишь в том, что сумма премирования урезается еще до начала подсчета основной премии.

Пример: в компании установлена премия в размере 50% от оклада. Оклад рядового сотрудника в компании составляет 40 000 рублей в месяц. Количество рабочих дней в году 247, но из них 17 дней были пропущены сотрудником (например, он потратил их на отпуск и больничные) — итого 230 дней отработано. Сначала считаем сумму премирования в соответствии с указом гендиректора: это 50% от 40 000 рублей, что составляет 20 000 рублей. Затем эту сумму мы делим на количество рабочих дней в году, после чего сумму нужно умножить на количество отработанных дней. Получается: (20 000/247)*230 = 18 623 рубля.

Если вас спросят, как считается 13 зарплата по среднегодовому заработку, смело отвечайте — сложно. Такой расчет требует как минимум окончания финансового года, что означает канун новогодних праздников. В подсчет должны быть включены абсолютно все доходы, полученные в течение года, так что без бумажной волокиты и бухгалтерского труда ставку рабочему персоналу не посчитать.

Далее все полученные данные разбиваются на две категории: премия от среднегодового дохода (или среднее арифметическое, или медианное значение); премия за стаж на предприятии. Точные формулы подсчета этих коэффициентов, как правило, у каждой компании свои.

Далее оба эти параметра нужно сложить. В некоторых компаниях это число дополнительно делят или умножают на два, но чаще всего получается простое сложение.

Пример: премия от среднегодового дохода у сотрудника Иванова составила 13500 рублей. Премия за трудовой стаж на данный момент маленькая — всего 1500 рублей. Итого получается 15 000 рублей. В некоторых компаниях путем умножения или деления на 2 это значение может составить 7500 рублей или 30 000 рублей.

Итак, мы уже разобрались, как начисляется 13 зарплата в России. Однако, невыясненным остается статус самой премии: она должна быть выдана всем сотрудникам или только части персонала? Законна ли выдача или, наоборот, невыплата 13-й зарплаты?

Начнем с определения термина. С юридической точки зрения, «13-я зарплата» — не более, чем жаргонизм. Фактически и формально это простое премиальное поощрение сотрудников. Название взялось потому, что эту премию работодатели стараются выплачивать не чаще, чем раз в год. В противном случае подобная щедрость болезненно сказалась бы на бюджетном планировании компании.

Выплата производится с целью дополнительно стимулировать производительность работников. Кроме того, подобными поощрениями руководство компании завоевывает лояльность со стороны сотрудников, что очень важно для плодотворной работы.

И этот инструмент отнюдь не является обязательной выплатой: руководство компании самостоятельно решает, кому и в каком размере следует выдавать премиальные.

Нередко это решение напрямую связано с результативностью сотрудника: чем больше пользы он принес компании, тем выше вероятность получения ежегодной премии; за особенно выдающиеся успехи полагается максимально возможная премия, даже если это выходит за рамки указов гендиректора. Во многих компаниях 13-ю зарплату получают только те работники, чей отдел полностью выполнил годовой план.

Кроме того, премия может быть как поощрением, так и наказанием. При большом количестве провинностей, прогулов и прочих безответственных поступков со стороны сотрудника, его могут лишить ежегодной премии в качестве «штрафа». При этом все коллеги этого работника, нормально исполнявшие свои обязанности, получат тринадцатую зарплату.

С точки зрения юриспруденции РФ, «тринадцатая» зарплата регулируется ст. 191 ТК РФ, а также ст. 255 НК РФ. Первый документ устанавливает право работодателя поощрять своих сотрудников материально или нематериально; второй документ регламентирует, что считать расходами на оплату труда.

В частности, пп. 2 и пп. 3 настоящей статьи Налогового Кодекса РФ устанавливает, что любая компенсация или стимулирующая (поощрительная) выплата считается расходом на оплату труда сотрудника. А это означает, что с этих выплат понадобится выплатить НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов (налог на доходы физических лиц).

Кроме того, работодателям стоит обратить внимание на п.1 ст. 420 НК РФ, согласно которой на размер премии начисляется и страховой взнос по установленному СК тарифу (страховые взносы на ОПС, ОСС, ОМС и «на травматизм»). Это должно быть учтено в независимости от того, уменьшает ли премия в бухучете общую сумму выплаченного НДФЛ.

Термин «13-я зарплата» не закреплен законодательно. Это — премия, выплачиваемая исключительно по воле работодателя. Соответственно, он может уменьшать или увеличивать ее по своему усмотрению, а также самостоятельно устанавливать формулы расчета премии. Однако, как правило, большинство руководителей в России предпочитают «проверенные» фиксированные выплаты или премии в процентах от оклада.

Некоторые организации поощряют своих сотрудников дополнительным денежным вознаграждением – так называемой 13 зарплатой. Что это такое и как начисляется эта выплата, кому положена, обязан ли работодатель ее выдавать по Трудовому кодексу и другие важные нюансы вы узнаете из нашей статьи.

«Тринадцатая зарплата» – это денежные средства, выдаваемые сотруднику в конце года в качестве поощрения. Цель – стимулировать на повышение производительности труда. Это понятие сформировалось в советское время, когда работникам выдавали суммы, равные среднему заработку. Теперь они больше напоминают вознаграждения за хорошую работу. Поэтому вторая распространенная формулировка – премия по итогам года.

Читайте так же:  Типы банковских карт

Трудовое законодательство не содержит информации о подобных выплатах. В том числе, как начисляется 13 зарплата. Но статья 191 ТК РФ оговаривает возможность поощрять труд любым из следующих способов:

  • объявить благодарность;
  • выдать почетную грамоту или сертификат;
  • вручить ценный подарок;
  • наградить денежной премией.

Причем права организации (ИП) не ограничены перечисленными пунктами. Возможно внедрение иных форм поощрения. Подробнее об этом см. «Виды премий и вознаграждений: делаем выбор». В связи с этим можно сказать, что 13 зарплата может быть выплачена по усмотрению работодателя кому угодно: пенсионеру, увольняющимся по собственному желанию или еще кому-нибудь.

Работодатель производит начисление 13 зарплаты в добровольном порядке. Произойдут подвижки в ее сторону или нет – зависит не только от результатов деятельности сотрудников, но и:

  • возможностей организации;
  • действующей системы вознаграждения.

Если по итогам года компания понесла убытки, дополнительное вознаграждение обычно не выплачивают. И это не нарушение.

Другая ситуация складывается при наличии пункта о ежегодном премировании во внутренних документах компании. Имеют ли право лишить 13 зарплаты в этом случае? Ответ однозначный: нет. Ведь такое правило было установлено самим предприятием. Оно приняло на себя обязательство поощрять качественную работу денежным вознаграждением, для чего должен быть создать специальный финансовый задел. Если сотрудник заслужил премию, но не получил, при обращении в суд он сможет восстановить справедливость.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата warning

Как начисляется 13 зарплата в России

Понятие «тринадцатая зарплата» употребляет, в основном, только персонал в обиходе. Трудовое законодательство не регламентирует такую выплату, поэтому бухгалтерия не имеет права оформлять ее в качестве очередной зарплаты сотрудника по итогам месяца, которого не существует.

Предприятие самостоятельно определяет:

  1. как насчитывается 13 зарплата;
  2. от каких показателей зависит.

Все нюансы должны быть прописаны во внутренних документах: коллективном договоре, положении о премировании, правилах трудового распорядка, уставе. Некоторые нововведения с 2017 года по этой части затронут только малый бизнес. Подробнее об этом см. «Локальные нормативные акты с 2017 года: изменения в ТК РФ». Руководство устанавливает бюджет, предназначенный для подобных выплат, а бухгалтер распределяет средства.

Премию по итогам года обычно выдают перед новогодними праздниками. Можно ли изменить этот срок? Многое зависит от:

  • деятельности компании;
  • способа начисления;
  • предусмотрены ли поощрения внутренними актами.

Имейте в виду: когда начисление зависит от количества фактически отработанных дней, правильный расчет 13 зарплаты можно сделать только в конце года.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата 13-zp

Премию по итогам года назначает наниматель. Заранее определить сумму, предназначенную для поощрения сотрудников, не всегда возможно. Когда год удачный, прибыльный, то есть вероятность увеличить премии сотрудников. Если деятельность оказалась убыточной, то рассчитывать на получение дополнительных выплат сложно.

Обычно 13-ая зарплата равна среднемесячному заработку или установленной доле оклада (точное значение указывают во внутренних правилах компании).

Премии по итогам года обычно выдают на постоянной основе в крупных компаниях или государственных структурах. Для их выдачи нужна хорошо налаженная работа кадровых специалистов и грамотное оформление документов. Внедрение такой системы стимулирования не должно вызвать особых затруднений.

Кому именно будут начислены средства, зависит от руководителя. Поскольку 13-ая зарплата – это способ поощрения, то рассчитывать на нее смогут сотрудники, показавшие хорошие результаты в течение года и не нарушившие трудовой дисциплины.

Чем руководствоваться в отношении того, как начисляется 13 зарплата:

  1. Трудовой кодекс, ст. 191 – поощрения за трудовую деятельность;
  2. Налоговый кодекс, ст. 255 – средства, включаемые в расходы на оплату труда.

В бухгалтерии «тринадцатую зарплату» оформляют под другим названием. По документам организации она может пройти, как:

  1. Премия по итогам года всем работникам предприятия.
  2. Денежное вознаграждение для отдельных сотрудников за достижение высоких результатов.
  3. Премиальные для специалистов в связи с высоким уровнем квалификации.

Важно сделать выбор до выполнения расчета 13 зарплаты.

Следующий шаг – издание приказа о предоставлении премии на бланке Т-11 или Т-11а. В тексте приводят причины принятия решения: перевыполнение нормы, повышение производительности труда, внесение предложений по экономии и т. д.

Основаниями для уменьшения выплат могут быть нарушение техники безопасности, несоблюдение трудовой дисциплины и др.

На нашем сайте скачать формы этих типовых приказов можно по ссылке.

Источником выплаты 13 зарплаты может быть материальный фонд, созданный руководством с целью поощрять хороших работников.

Некоторые собственники выдают денежные средства за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (АО и ООО). Информация об этом должна быть в уставе. Она нужна для оформления бухгалтерских операций.

Порядок расчета отличается в зависимости от методики выплаты.

Используют в случаях, когда премию назначают некоторым сотрудникам. Размер бонуса может быть установлен в разных вариантах на усмотрение работодателя.

ПРИМЕР
Руководство компании ООО «Ланс Трейд» установило во внутренних нормативных актах, как выплачивается 13 зарплата за 2017 год отдельным категориям сотрудников. В начале 2018 года будут выданы фиксированные суммы, которые составляют:

  • для руководящего состава – по 60 000 руб.;
  • для торговых агентов – по 25 000 руб.;
  • для сотрудников финансового отдела – по 32 000 руб.

Премиальные выплаты можно дифференцировать по определенным критериям. Например – стаж работы, количество сделанных продаж и т. д. Тогда формула, как посчитать 13 зарплату по окладу, будет такой:
Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата formul1


ПРЕМИЯмакс. – наибольшее количество денежных средств, которое может получить сотрудник, согласно внутренним правилам премирования;
Драб. – количество рабочих дней в году;
Дотр. – число фактически отработанных дней за год.

ПРЕМИЯмакс. = ОКЛАД × % Имейте в виду: на протяжении года сумма может увеличиваться, это обязательно нужно учитывать. Кроме того, работодатель должен не только информировать в локальных документах, как высчитывается 13 зарплата, но и отчислять с нее подоходный налог в бюджет.

ПРИМЕР
Согласно положению о премировании фирмы «ТоргПрофи», сотрудникам, проработавшим год в полном размере (учитывая основной отпуск), выдается премия в размере 40% оклада.Торговый представитель Тополев находился в ежегодном отпуске 20 рабочих дней и 7 рабочих дней – на отдыхе за свой счет. Его оклад равен 36 700 руб. Как рассчитать 13 зарплату для сотрудника за 2017 год?

Решение

  1. Определим максимальную долю средств, выплачиваемую Тополеву при соблюдении условий положения о премировании:36 700 × 40% = 14 680 руб.
  2. Вычислим количество дней, фактически отработанное сотрудником. Согласно производственному календарю, в 2017 году количество рабочих дней равно 247. Для получения премии в полном размере нужно отработать 227 дней (минус 20 дней положенного отдыха). Тополев отработал:3 – 27 = 220 рабочих дней.
  3. Вот как посчитать 13 зарплату для Тополева с учетом отработанного им времени:
    Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата formul2

Наиболее трудоемкий процесс расчета премии по итогам года. Бухгалтеру понадобится определенная информация: сумма доходов сотрудника за год, количество работников в отделе, трудовой стаж и др.

Читайте так же:  Как установить терминал сбербанка для оплаты банковской картой в магазине

Теперь о том, как считают 13 зарплату на основании среднегодового заработка:

Пзп.ср.г. + Пстаж П зп.ср.г. – премия от среднегодового дохода;
Пстаж – денежные выплаты, предоставляемые за трудовой стаж.

ПРИМЕР
Строительная компания «Фаворит» производит расчет премий на основании среднегодового заработка сотрудников (указано в положении о премировании). Как считается 13 зарплата монтажника Ларионова, если премия от среднегодового дохода составила 12 000 руб., а доплаты за трудовой стаж равны 6300 руб.?

Решение

12 000 + 6300 руб. = 18 300 руб. Фирма «Фаворит» должна выплатить Ларионову 18 300 руб.

Денежное вознаграждение выплачивают сотруднице, оформляющей отпуск по беременности и родам, при условии, что она выполнила все пункты внутреннего акта, дающие право на получение премии по итогам года. Когда этот факт в документах детально не прописан, окончательное решение остается за работодателем.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, информирующими о порядке премирования. В них указывают, как рассчитывается 13 зарплата на конкретном предприятии и по каким причинам она может быть снижена.

Голодец: зарплата женщин в России на 30% меньше зарплаты мужчин

сегодня в 08:31, просмотров: 1185

Вице-премьер России Ольга Голодец заявила, что средняя зарплата женщины в России на 30% меньше, чем у мужчины. При этом она подчеркнула, что имеющихся у женщин возможностей недостаточно для того, чтобы они смогли достигнуть такого же уровня образования, карьеры и зарплаты, как у мужчины. Между тем, по данным Международной организации труда, зарплата женщин в мире в среднем на 16-22% ниже зарплаты мужчин.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата no_avatar

© ЗАО “Редакция газеты “Московский Комсомолец” Электронное периодическое издание «MK.ru»

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство Эл № ФС77-45245 Редакция – ЗАО “Редакция газеты “Московский Комсомолец”. Адрес редакции: 125993, г. Москва, ул. 1905 года, д. 7, стр. 1. Телефон: +7(495)609-44-44, +7(495)609-44-33 , e-mail [email protected] Главный редактор и учредитель – П.Н. Гусев. Реклама третьих сторон

Все права на материалы, опубликованные на сайте www.mk.ru, принадлежат редакции и охраняются в соответствии с законодательством РФ.
Использование материалов, опубликованных на сайте www.mk.ru допускается только с письменного разрешения правообладателя и с обязательной прямой гиперссылкой на страницу, с которой материал заимствован. Гиперссылка должна размещаться непосредственно в тексте, воспроизводящем оригинальный материал mk.ru, до или после цитируемого блока.

Для читателей: в России признаны экстремистскими и запрещены организации «Национал-большевистская партия», «Свидетели Иеговы», «Армия воли народа», «Русский общенациональный союз», «Движение против нелегальной иммиграции», «Правый сектор», УНА-УНСО, УПА, «Тризуб им. Степана Бандеры», «Мизантропик дивижн», «Меджлис крымскотатарского народа», движение «Артподготовка», общероссийская политическая партия «Воля».
Признаны террористическими и запрещены: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба».

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата sp-zen

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата 13_zarplata

Понятие «13-я зарплата» законодательного обоснования не имеет. Это устоявшееся название единовременной премии, которую работодатель выплачивает своим сотрудникам по итогам года, как поощрение за добросовестный труд. Зачастую размер этой выплаты близок к среднемесячной оплате труда, отсюда и возникло ее название – «13-я зарплата». Обязан ли работодатель выплачивать данное вознаграждение, всем ли работникам полагается 13 зарплата, как начисляется и выплачивается такая премия – об этом в нашей статье.

Ст. 191 ТК РФ, регламентирующая виды поощрений за труд, не предусматривает в их числе «13-й зарплаты». Такой вид выплат устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании или колдоговором.

Внутренним документом устанавливается, кто может рассчитывать на годовое поощрение: это могут быть абсолютно все работники, либо только те из них, кто внес значительный вклад для достижения высоких результатов работы фирмы.

Будет ли в конце года произведена выплата «13 зарплаты» зависит от того, какая система вознаграждения принята на предприятии, а также от результата его деятельности и финансового положения. Очевидно, что компания, переживающая трудные времена, не имеющая прибыли, или получившая по итогам года убыток, не станет поощрять своих сотрудников дополнительными выплатами.

В то же время, локальный акт может содержать условия, при которых сотрудник может быть лишен годовой премии или ее части. Это может быть нарушение трудовой дисциплины, нанесение ущерба компании в результате некачественной работы, невыполнение годового плана и т.п.

Фактически, 13-я зарплата является годовой премией, поэтому и начислять ее следует, не как ежемесячную зарплату, а как премию. Она учитывается в составе расходов на оплату труда, на нее начисляются страховые взносы и НДФЛ.

13-ая зарплата начисляется на основании приказа руководителя о поощрении работников. Можно использовать унифицированную форму приказа № Т-11 или Т-11а. Премируемые сотрудники должны ознакомиться с приказом под роспись.

Обычно, 13-я зарплата начисляется и выплачивается вместе с зарплатой за декабрь. Конкретную дату ее выплаты устанавливает работодатель.

Методы расчета ежегодного вознаграждения могут быть различными. Какой из них выбрать, работодатель решает сам, учитывая плюсы и минусы применения каждой из методик. Порядок расчета 13-й зарплаты должен быть закреплен в локальном акте о премировании или колдоговоре.

Приведем здесь некоторые из методов.

  • Самый простой и удобный вариант того, как считается 13 зарплата – это выплата годового вознаграждения в фиксированной сумме. В локальном акте работодатель может установить одинаковый размер премии по итогам года для всех сотрудников компании, или дифференцированно по отделам и т.п.

Например, ежегодная премия для сотрудников отделов установлена по 5000 рублей, а для руководителей отделов – по 10 000 рублей.

  • Другой вариант – расчет премии, как процента от оклада сотрудника. При этом дополнительно может учитываться его стаж, отработанный в компании, процент выполнения плана и т.п.

Например, в компании установлено, что 13-я зарплата сотрудников по итогам года составляет 40% от оклада для всех сотрудников, а для тех, кто отработал в компании более трех лет – 60% от оклада.

  • Процент премии может применяться относительно суммарных окладов сотрудника за год. При этом учитываются все изменения оклада, если они имели место в течение года.

К примеру, ежемесячный оклад сотрудника с начала года составлял 40 000 рублей, а с 1 октября его повысили до 50 000 рублей. Премия за год установлена в размере 10% от суммарного оклада. Расчет 13-й зарплаты сотрудника будет следующим: (40 000 руб. х 9 месяцев + 5 0000 руб. х 3 месяца) х 10% = 51 000 руб.

  • Самый «тщательный» метод расчета «13-й зарплаты», при котором учитывается только реально отработанное сотрудником время, это процент от фактического заработка за год.

Пример

Сотрудник устроился на работу с 1 апреля 2017 г. и в течение года был в основном отпуске 10 рабочих дней, а в отпуске за свой счет 5 рабочих дней. Всего рабочих дней в 2017 г. – 247. Ежемесячный оклад сотрудника 40 000 руб., премия в компании начисляется в размере 50% от оклада всем, отработавшим полный год, за минусом 20 рабочих дней ежегодного основного отпуска. Сколько 13 зарплата сотрудника составит в данном случае?

Читайте так же:  Как происходит регистрация дачного дома порядок, документы и надо ли это делать

Фактически в 2017 г. сотрудник отработал в компании 175 дней, а для начисления премии в полном размере ему нужно отработать 227 дней (247 дн. – 20 дн.). При полностью отработанном периоде размер премии составил бы 20 000 руб. (40 000 руб. х 50%), но в данном случае расчет будет следующим: 20 000 руб. : 227 дн. х 175 дн. = 15 418,50 руб.

Платить или не платить своим сотрудникам 13-ю зарплату, работодатель решает сам. Отказ от ежегодного премирования очень сильно снижает мотивацию работников, а, следовательно, ухудшается и качество их работы. Если же премирование в конце года работодателем применяется, то в локальном акте компании должны быть прописаны процентные ставки и применяемые методы расчета такого вида поощрений.

НДФЛ, или, так его часто называют, подоходный налог, налог на заработную плату, – один из основных государственных сборов в Российской Федерации. На него приходится львиная доля всех собираемых в бюджет доходов.

Порядку исчисления, внесения платежей по НДФЛ и сдаче отчетности по этому сбору в бюджет посвящена глава 23 НК РФ. В ней указаны все необходимые для правильного начисления НДФЛ аспекты. Стоит заметить, что в отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала налога. Ставка НДФЛ не зависит от уровня дохода, исключительно от категории поступлений и самого налогоплательщика.

  • Налогоплательщиками являются физические лица – резиденты, нерезиденты нашей страны, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения .
  • Объектом обложения налогом служит доход в виде заработной платы, дохода от предпринимательской деятельности или других поступлений (например, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).
  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. У ИП имеется возможность рассчитать НДФЛ от суммы, сниженной на величину подтвержденных расходов.
  • Ставка налога устанавливается в зависимости от статуса плательщика (резидент или нет) и характера полученного налога (зарплата, дивиденды, выигрыши и прочие).

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

    1. Определить НБ по формуле:

НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

    2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата ndfl_hand_cover

ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес. 8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес. 1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата mini-kak-rasschitat-ndfl

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

    Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:

123 480 – 103 080 = 20 400 р.

Выплаты будут равны:

70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Соблюдая порядок исчисления НДФЛ от суммы, передаваемой на руки, предприятие предотвратит возникновение многих претензий со стороны контролирующих органов. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Выше мы рассказали о базовых категориях НДФЛ как налога, о том, какие доходы им облагаются и по каким ставкам. Однако налогоплательщиков гораздо больше интересуют практические вопросы – кто должен проводить исчисление и перечислять налог в бюджет, как часто сдается отчетность, нужно ли делать авансовые платежи.

Как правило, в качестве налогового агента в случае с получением заработной платы выступает организация – работодатель. При этом не имеет значения, работаете вы по трудовому договору либо заключили договор ГПХ – отчисления НДФЛ все равно ведутся бухгалтерией предприятия. Работник в таком случае получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

Читайте так же:  Сбербанк карта маэстро

Если же речь идет о доходах, не являющихся официальной заработной платой, ответственность за выплаты НДФЛ лежит на самом физическом лице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также доходов по вкладам – чаще всего организация или банк берет на себя все хлопоты по уплате взносов в бюджет.

Когда физлицо либо предприниматель на ОСНО получает доход, то автоматически приобретает обязанность по оплате НДФЛ. Именно налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, налоговым агентом или нет.

Налоговый агент (либо, в зависимости от ситуации, сам плательщик) обязаны в установленные сроки предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по налогу и вносить платежи.

Уплачивать НДФЛ в бюджет в зависимости от рода полученных доходов может как сам налогоплательщик, так и его работодатель. В каждом из этих случаев платежи и отчетность по налогу имеют свои особенности, которые следует учитывать.

Если организация, выплатившая физлицу доход, выступает в качестве налогового агента:

  • Налоговый период – 1 год.
  • Начисление НДФЛ производится нарастающим итогом в течение всего года.
  • НДФЛ исчисляется при каждой выплате дохода (заработной платы, дивидендов) и сразу же удерживается организацией. Работник получает сумму за вычетом налога.
  • Перечисление налога происходит не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
  • Отчетностью по НДФЛ являются декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая декларация 6-НДФЛ . Это форма отчетности, содержащая обобщенные показатели НДФЛ за период по налоговому агенту.
  • Сроки сдачи . 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом и сдается ежеквартально. Крайний срок – последнее число месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ сдается 1 раз в год: с признаком 2 – до 1 марта, с признаком 1 – до 30 апреля.

Если речь идет о физическом лице или предпринимателе – налогоплательщике, который сам исчисляет НДФЛ, ситуация иная:

  • Налоговый период – 1 год.
  • Исчисление и уплата НДФЛ происходит 1 раз в год, не позже 1 апреля.
  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все полученные доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • 3-НДФЛ сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

В случае, когда деньги получены не в виде заработной платы, а как предпринимательский доход, уплата НДФЛ ложится на плечи самого ИП либо самозанятого гражданина. Процедура расчета в данном случае осложняется существованием так называемых профессиональных вычетов. Говоря простым языком, предприниматель может уменьшить налоговую базу не только за счет социальных льгот, но и на сумму произведенных расходов.

Как посчитать НДФЛ в этом случае?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи .
  • Ставка налога для предпринимательского дохода (либо других поступлений, связанных с профессиональной деятельностью) составляет 13%.
  • Налоговой базой является сумма дохода, уменьшенная на величину вычетов.
  • Нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ после каждой операции.

Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Как правило, исчислением и уплатой подоходного налога с зарплаты занимается работодатель, а сами работники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет. Однако вопрос, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, появляется достаточно часто – ведь физическим лицам хочется заранее знать сумму «чистого» дохода, которую они получат в том или ином случае.

На какие моменты следует обратить внимание наемному работнику?

  • Сумма налога определяется по формуле (Доход за месяц)*13%. При этом в расчет берутся все выплаты, включая премии, больничные листы , отпускные, авансы, заработная плата.
  • Если работнику положены льготы (например, при наличии несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается на величину налоговых вычетов, и НДФЛ исчисляется на эту разницу.
  • Рассчитанная сумма вычитается из заработной платы до ее выдачи работнику.
  • Налогоплательщик может в некоторых случаях произвести возврат НДФЛ (при оплате лечения, обучения). Для получения возмещения ему необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или налоговую инспекцию.

Практический пример, как рассчитать 2-НДФЛ. Бухгалтер Иванов имеет двух несовершеннолетних детей. Его оклад равен 65 тысяч рублей. Нужно рассчитать сумму НДФЛ, полученную Ивановым с января по август 2017 года.

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата 1-66

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В ведомость на выдачу зарплаты включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

  • форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
  • наличие премиальных выплат за текущий месяц;
  • основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;
  • размер отпускных, больничных.

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника. Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.

Если вы работаете по тарифной ставке (часовой или дневной), то в первую очередь вам необходимо получить информацию о том, сколько тарифных единиц (часов или дней) вы отработали в отчетном месяце. Когда речь идет о тарифных днях, то в месяце может быть 20, 21, 22 рабочих дня и, соответственно, разное количество рабочих часов (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). От этого зависит тарифный оклад за месяц.

При сдельной оплате труда необходимо получить достоверную информацию о нормах выработки, о расценках и о закрытых вами нарядах. Если в течение месяца у работника были больничные листы, основной или дополнительный отпуск, то заработок за месяц зависит от расчета среднемесячной зарплаты. Если были отпуска без оплаты, то такие дни просто не учитываются при определении месячного дохода.

Изображение - Как рассчитывается 13 зарплата 469623265
Автор статьи: Евгений Антропов

Добрый день! Меня зовут Евгений. Я уже более 5 лет работаю экономистом в крупной компании. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3 проголосовавших: 459

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here