Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "что такое номер корректировки в справке 2-ндфл" с полным описанием возможных проблем. Все вопросы вы можете задавать в комментариях после статьи.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл 12_04_01_korr_2_NDFL

Пример корректировки справки 2-НДФЛ

Не позднее 02.04.2018 налоговые агенты должны были представить в свою налоговую инспекцию справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год (п.7 ст.6.1, п.2 ст.230 НК РФ). Если в справках, сданных за 2017 год или более ранние периоды, в 2018 году будут обнаружены недостоверные сведения, придется сдавать корректирующие сведения. О том, как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ, расскажем в нашей консультации и приведем пример заполнения корректирующих сведений.

Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС: в каких случаях сдавать?

Корректировку 2-НДФЛ за 2017 год и иные налоговые периоды нужно сдавать, если в справках будут обнаружены недостоверные сведения. К недостоверным могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). При этом если ошибка допущена только по одному сотруднику, то и сдается корретировка 2-НДФЛ по одному сотруднику. На остальных физлиц заново подавать сведения о доходах не нужно.

Обращаем внимание, что если персональные данные физлица изменились уже после того, как была сдана по нему справка 2-НДФЛ, это не будет считаться ошибкой и подавать корректировку не нужно (Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

По какой форме представлять корректировку по 2-НДФЛ

Скорректированную справку 2-НДФЛ нужно сдавать по форме, действовавшей в том периоде, за который эта справка представляется (п. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/[email protected] ). Например, если в 2016 году вам нужно представить корректировку по 2-НДФЛ за 2014 год, то корректирующую справку вы должны сдать по форме, действовавшей именно в 2014 году (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] ).

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно п. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/[email protected] в уточненной справке 2-НДФЛ отражаются только те сведения, которые вы откорректировали. К примеру, если в первичной справке вы неверно указали общую сумму дохода, выплаченную физлицу в отчетном году, то в корректировке вы указываете только эту исправленную сумму. Однако в разделе II Порядка, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] сказано, что корректировка представляется взамен ранее сданной 2-НДФЛ. Соответственно, в ИФНС безопаснее представить корректировку со всеми сведениями, а не только с теми, в которых ранее была допущена ошибка.

Номер корректирующей справки должен быть указан такой же, как и в первоначальной справке, а вот в качестве даты нужно указать новую дату составления справки.

Номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году показывает, сдаете ли вы в ИФНС первичную справку 2-НДФЛ или уже откорректированную (уточненную). Так, при подаче первичной справки по конкретному физлицу в поле «Номер корректировки» ставится «00». Если же это впервые скорректированная справка, то – «01» (раздел II Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Если за тот же период вы сдаете вторую корректирующую справку, то ей присваиваете порядковый номер – «02», и так далее в зависимости от количества корректировок.

А что означает номер корректировки 99 в 2-НДФЛ? Если вам нужно не откорректировать справку 2-НДФЛ, а вообще её аннулировать (например, по ошибке представили справку на «физика», который в отчетном году не получал от вас доход), то в поле «Номер корректировки» поставьте код «99».

Как сдать корректировку по 2-НДФЛ, чтобы избежать штрафа? Если вы самостоятельно обнаружите и исправите ошибку, т. е. до того, как эту ошибку выявят налоговики, то штраф вам не грозит (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

А вот исправление справки по указанию налоговоков грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстаятельств в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Мы приводили пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год в нашем отдельном материале. Предположим, что была допущена ошибка в серии паспорта, а также был неправильно указан код дохода за декабрь 2017 года (должен быть код 2012 “Сумма отпускных выплат” вместо кода 2000, применяемого для отражения выплаченной зарплаты).

Номер справки 2-НДФЛ при корректировке должен быть указан, как и в первоначальной (“9”), а вот дату нужно указать новую – 13.04.2018 (дату составления корректировки). Пример отражения в исправленной справке 2-НДФЛ корректировки паспортных данных и кода дохода приведем здесь.

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу статья 126.1 Налогового кодекса (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Читайте так же:  Как вывести деньги со стима на яндекс деньги

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2015 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 18.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения, должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен акт по утвержденной форме (приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected]). Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (ст. 101.4 НК РФ).

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

Ни Налоговый кодекс, ни Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Порядок)) не раскрывают понятия “недостоверные сведения”. Помимо ошибок, влияющих на размер дохода и сумму налога, недостоверными сведениями также могут быть признаны неточности в персональных данных налогоплательщика. В частности, признаются недостоверными сведения, содержащие некорректный ИНН (присвоенный иному физическому лицу). Поэтому если нет уверенности в правильности ИНН, лучше его вообще не указывать, ведь сведения по форме 2-НДФЛ без указания ИНН считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 09.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Можно предположить, что недостоверными сведениями признается любая информация, которая приведет к затруднению или невозможности осуществления налоговым органом контроля данных о суммах НДФЛ, исчисленных с каждого налогоплательщика, налоговых вычетах, предоставленных ему, и т.п. Поэтому в случае выявления таких недостоверных сведений налоговому агенту стоит оперативно их исправить, направив в налоговый орган соответствующую информацию, даже в том случае, если такие сведения не влияют на сумму налога.

В 2016 году налоговые агенты представляли сведения о выплаченных доходах за 2015 год по обновленной форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Справка 2-НДФЛ) и в соответствии с новым Порядком. Дополнительно были утверждены новые коды видов доходов и вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), которые используются при заполнении Справки 2-НДФЛ.

  • при составлении первичной формы Справки 2-НДФЛ проставляется “00”;
  • при составлении корректирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке по форме 2-НДФЛ (“01”, “02” и так далее);
  • при составлении аннулирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной проставляется цифра “99”.

Корректирующую форму Справки 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме. А аннулирующую – чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять.

В случае если после отправки Справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам она не была принята налоговым органом (получен протокол, содержащий описание ошибок форматного контроля), то необходимо подавать не корректировку, а новую справку с тем же номером, указанием в поле “Номер корректировки” значения “00”, но с указанием новой даты. То есть корректирующую Справку 2-НДФЛ подавать не надо, так как по данному физическому лицу Справка 2-НДФЛ налоговой инспекцией не принята и необходимо повторно отправить данные (п. 14 приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected]).

Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле “Статус налогоплательщика” код “1”, который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл Ris1_8072

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл Ris2_9812

Важно верно указывать статус налогоплательщика в поле “Статус налогоплательщика” даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, “1” вместо “3”) не влияет на результат налогообложения.

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 Налогового кодекса установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

  • только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (ст. 218-221, п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в абзацах 4-7 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Читайте так же:  Потребительский кредит в мтс банке

Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected]).

В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) и осуществлено доначисление налога.

Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.

Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл Ris3_9182

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл Ris4_4322

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок (п. 5 ст. 226 НК РФ) – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.

При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сведения о доходах сотрудника обособленного подразделения, выплаченных ему за 2015 г., поданы по месту учета головной организации, что явилось нарушением (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом НДФЛ, исчисленный с его доходов, перечислялся в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Для исправления ошибки необходимо подать Справку по форме 2-НДФЛ по месту учета обособленного подразделения и аннулировать Справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации (см. рис. 5, 6).

Мы приводили пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год в нашем отдельном материале. Предположим, что была допущена ошибка в серии паспорта, а также был неправильно указан код дохода за декабрь 2017 года (должен быть код 2012 «Сумма отпускных выплат» вместо кода 2000, применяемого для отражения выплаченной зарплаты).

Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстаятельств в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Данная процедура необходима в том случае, если нужно аннулировать выпущенную справку, которая была отправлена в налоговую по ошибке. Также это необходимо в случае составления и отправления справки не на того работника или не в то отделение налоговой службы.

Заполняется корректирующая справка так же, как и первоисточник, изменяется только дата. Номер справки сохраняется, указывается только номер корректировки в соответствующей графе. Стоит запомнить, что исправленная справка за определённый налоговый период подаётся в той форме, какой она подавалась изначально.

Теперь важный нюанс, связанный с тем, как подать корректировку 2-НДФЛ. Напомним, что налоговый период по подоходному налогу это – календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим, корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС возможна не только за минувший год, а формально – за любой предшествующий налоговый период.

По закону штраф за корректировку 2-НДФЛ составляет 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ). Он не грозит в том случае, если вы успеете до ИФНС найти ошибку и сдать корректный вариант справки. Но если сделать это досрочно – до 02.04.2018 – от штрафа это не спасёт! (см. письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).

При обнаружении неточностей в бланке 2 НДФЛ, принятом на портале, самостоятельно составляют корректирующую справку 2 и незамедлительно подают ее в фискальные органы до того момента, как ошибку обнаружит инспектор. Таким образом, можно избежать штрафных наказаний, подав правильный бланк.

Справка для налоговой формируется ежегодно, это официальный документ, на основании которого инспектор проверяет исчисленный, удержанный и переданный подоходный налог в казну, поэтому ошибок не должно быть. Если во время проверки выявят документы, содержащие искажения, придется заплатить за каждый неверно поданный лист штрафные санкции в размере 500 рублей.

Читайте так же:  Как положить денежные средства на яндекс деньги с карты сбербанка через терминал

Можно ли подать корректировку 2-НДФЛ на бумажном бланке? Безусловно, это не запрещено для тех налоговых агентов, численность штата которых не превышает 25 чел. (п. 2 стат. 230). В противном случае, уточненки, как и первичные формы по подоходному налогу, сдаются исключительно в электронном формате. При подсчете показателя численности учитываются все физлица, получившие от компании-налогового агента различные виды вознаграждения. Образец НДФЛ-2 корректировка можно найти в интернете.

Какой размер штрафов установлен для подобных видов налоговых правонарушений? Для ответа обратимся к нормам стат. 126.1 НК. Здесь сказано, что при подаче ф. 2-НДФЛ с неточностями платится штраф в 500 руб. Сумма берется за каждый недействительный документ, а не за все справки в целом по организации. Но самостоятельное исправление отчетных форм освобождает работодателей от ответственности.

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу статья 126.1 Налогового кодекса (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2015 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 18.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Существуют ситуации, когда 2-НДФЛ, отправленная посредством телекоммуникационных каналов связи, была отклонена контролирующим органом. Об этом приходит протокол с указанием на ошибочный форматный контроль. В этом случае в поле «номер корректировки» проставляется тот же самый номер, который был присвоен этому отчету, то есть «00», а не «01». Только в этом отчете ставится уже дата повторного отправления.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 2016 года, всех работодателей, которые представили отчеты по форме 2-НДФЛ с недостоверной информацией, будут штрафовать. Сумма штрафа составляет 500 рублей за каждую неправильную справку. Но, если плательщик налога самостоятельно выявит свои недочеты до того момента, когда их заметят инспекторы и оперативно направят корректировочный отчет, они будут освобождены от уплаты штрафа.

Таким образом, разберем на примере номер корректировки в 2-НДФЛ, что это и какой номер указывать. Как говорилось ранее, что при первичном отправлении налоговым агентом отчетности в налоговый орган, нужно указать номер корректировки «00», это означает что справка отправлено первично. При обнаружении некорректной информации, например, бухгалтер неправильно указал доход физического лица за отчетный период, то он должен составить документ повторно и отправить в ФНС, указав код корректировки «01». А если документ отправляется третий раз, то номер будет «02».

Как составлять корректирующий отчет? Повторная справка, должна содержать только те данные, которые отсутствуют либо отражены неверно в предыдущем отчете. Например, если неправильно указана сумма дохода физического лица за отчетный период, то указать нужно только ее. Но есть и некоторые нюансы, например, нужно указать данные работодателя и налогоплательщика, а также дату формирования скорректированного документа.

Всем знакомо такое понятие, как справка по форме 2-НДФЛ, это документ для налогового органа или иных организаций, которые требуют подтверждение дохода налогоплательщика. Сама аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Полномочия составлять данный документ предоставлены бухгалтеру, который, в свою очередь, по ряду неизвестных причин могут опустить ошибки при заполнении справки.

В данной справке нужно указать номер корректировки 2-НДФЛ, что это такое и как правильно его указать рассмотрим далее.

От ошибок в заполнении документов никто не застрахован, это элементарный человеческий фактор, тем не менее, согласно утвержденным правилам к справкам предъявляются жесткие требования. Отсюда и следует ответ на вопрос, что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ, а именно это поле в котором указывается код, по которому осуществляется исправление недочетов.

Корректировка делится на два вида:

  1. Исправление ранее допущенных ошибок при формировании отчета.
  2. Полное аннулирование ранее предоставленных сведений.

Говоря простыми словами, если справка заполнена некорректно, то контролирующий орган ее не примет, но бухгалтер может исправить ошибки и отправить отчет повторно. При первичном отправлении справки она имеет номер корректировки 00.

Обратите внимание, номер корректировки в 2-НДФЛ – это номер повторного отправления отчетного документа в контролирующий орган.

Таким образом, разберем на примере номер корректировки в 2-НДФЛ, что это и какой номер указывать. Как говорилось ранее, что при первичном отправлении налоговым агентом отчетности в налоговый орган, нужно указать номер корректировки 00, это означает что справка отправлено первично. При обнаружении некорректной информации, например, бухгалтер неправильно указал доход физического лица за отчетный период, то он должен составить документ повторно и отправить в ФНС, указав код корректировки 01.

Читайте так же:  База с перечнем кредитных автомобилей

А если документ отправляется третий раз, то номер будет 02.

Какой номер корректировки ставить в 2-НДФЛ, если предыдущий отчет следует аннулировать. Это обычно делается в том случае, если в справке было допущено достаточно много ошибок, то есть документ проще сформировать заново.

Как составлять корректирующий отчет? Повторная справка, должна содержать только те данные, которые отсутствуют либо отражены неверно в предыдущем отчете. Например, если неправильно указана сумма дохода физического лица за отчетный период, то указать нужно только ее.

Но есть и некоторые нюансы, например, нужно указать данные работодателя и налогоплательщика, а также дату формирования скорректированного документа.

Обратите внимание, что за каждый неправильно составленный отчет предусмотрен штраф в размере 500 рублей, это согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ с 2016 года. Только штрафные санкции предусмотрены при том условии, что ошибка обнаружена инспектором, если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно и направил корректные сведения, плата с него не взимается.

Все налоговые агенты в срок до 2 апреля 2018 года сдают в ИМНС справку 2 за предыдущий отчетный год. В бланке необходимо отразить доходы по каждому физ. лицу с разбивкой по месяцам, кроме того, указать вычеты, применяемые при расчете налога и удержанный подоходный налог. Если где-то в показателе выявлена ошибка, нужно сформировать “уточненку”. Как правильно подать корректирующую справку по форме 2 НДФЛ, и в каких случаях, рассмотрим в этой статье.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл ndfl-2-korrektirovka

В каких случаях производится корректировка справки 2 НДФЛ

Все субъекты хозяйствования уведомляют налоговую службу не только в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, но и любого вознаграждения, по которому необходимо удержать НДФЛ с каждого сотрудника за отчетный период.

Справка для налоговой формируется ежегодно, это официальный документ, на основании которого инспектор проверяет исчисленный, удержанный и переданный подоходный налог в казну, поэтому ошибок не должно быть. Если во время проверки выявят документы, содержащие искажения, придется заплатить за каждый неверно поданный лист штрафные санкции в размере 500 рублей.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл ndfl-2-korrektirovka-1

Если погрешности все-таки допущены, подают в ИМНС уточненный бланк, где в соответствующей графе указывают номер корректировки справки 2 НДФЛ от 01 до 98 в хронологическом порядке, так как под номером 99 подается аннулирующая форма. Дату следует поставить фактическую, когда внесены исправления, а не по первому бланку.

Корректировку выполняет представитель агента, как правило, бухгалтер, занимающийся начислением зарплаты, формирующий всю отчетность по ней и отправляющий “уточненку” при необходимости.

Если после подачи первоначального бланка в электронном виде не пришло подтверждение налоговой, значит, он не загружен на портале. В таком случае необходимо отправить обычную, а не уточненную форму, под тем же номером, но при этом указать новую дату.

При обнаружении неточностей в бланке 2 НДФЛ, принятом на портале, самостоятельно составляют корректирующую справку 2 и незамедлительно подают ее в фискальные органы до того момента, как ошибку обнаружит инспектор. Таким образом, можно избежать штрафных наказаний, подав правильный бланк.

Во время корректировки заполнение отчета выполняется аналогичным образом, как и формирование первичных сведений. При этом номер декларации остается прежний, меняют только номер “уточненки” в соответствующей ячейке и ставят текущую дату. Нужно помнить, что корректировка 2 НДФЛ выполняется в той же форме, что и первичная справка.

Исходная или уточненная декларация 2 в ИМНС представляется в следующей форме:

  • В электронном виде;
  • на бумажном носителе, если численность сотрудников за отчетный период составляла менее 9 человек.

Если в фискальные органы представляется корректирующая справка по форме 2 НДФЛ, в декларации указывают только исправленные сведения, в противном случае отчет не примут, и налоговый агент должен представить новый уточненный бланк.

Чтобы налоговая приняла корректировку, выполняют несколько требований:

  • Признак в справке 2 в случае уточнения начинается с 01, затем, 02, 03 и так далее в хронологическом порядке до номера 98;
  • номер корректирующей декларации должен совпадать с номером первичного отчета, уже принятого инспекцией;
  • если во время формирования первоначальных отчетов не составлена декларация на одного или нескольких человек, нужно отправить сведения под следующим по порядку номером, например, если заполнено 20 бланков, то не поданный отчет выполняют под 21 номером;
  • когда необходимо уточнить общие сведения в декларации, например, ИНН, составляют новый отчет с откорректированными данными.

Если ИМНС не примет корректировку справки НДФЛ 2 и в отказе будет уведомлено, что отчет с такими данными уже загружен на портал, следует связаться с инспектором с просьбой принять новую уточненную декларацию 2. Для этого просят удалить бланк с ошибкой, чтобы система пропустила новый отчет под тем же номером.

Нужно понимать, что если первоначально форма 2 не была загружена на портал ИМНС, налогоплательщику следует отправлять корректировку с указанием новой даты и прежним номером. Исправлению подлежит лишь принятый ИМНС бланк 2 НДФЛ, в случае обнаружения ошибки нужно подать корректирующую форму 2.

Субъектом хозяйствования представлена декларация 2, в которой указаны сведения о доходах физического лица, приравненного к категории высококвалифицированных специалистов, но не являющегося резидентом РФ. Бухгалтер ошибочно указала в ячейке «Статус налогоплательщика» шифр 1, который применяют к сотрудникам резидентам.

Читайте так же:  Что делать, если не пришли деньги на вебмани

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл ndfl-2-korrektirovka-2

После отправки отчета ошибка была обнаружена бухгалтером, и она сформировала корректирующую справку по форме 2 НДФЛ.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл ndfl-2-korrektirovka-3

После того, как подали бланки 2 НДФЛ на всех сотрудников в налоговую инспекцию, бухгалтер обнаружила, что у одного физ. лица не включена стоимость подарка в размере 5 тыс. рублей, полученного к юбилейной дате. Для исправления ошибки к стоимости применили льготу в размере 4 тыс. рублей, а на 1 тыс. рублей начислили подоходный налог по ставке 13%.

В связи с тем, что налог доначислен уже после представления данных в ИМНС, необходимо подать откорректированную справку 2 с указанием исправленного дохода и подоходного налога. Кроме того, за отчетный период налоговый агент помимо подачи корректирующей формы, уведомляет фискальные органы и физ. лицо о невозможности удержать подоходный налог, даже если срок уже прошел.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл ndfl-2-korrektirovka-4

За подачу недостоверных сведений должностным лицом компания штрафуется на 500 рублей за каждый лист, представленный с ошибками. Поэтому налоговая инспекция неоднократно рекомендует бухгалтерам перед сдачей отчетности еще раз тщательно проверять показатели.

Под понятие «недостоверные сведения» попадают следующие данные:

  • Неверно указанные реквизиты;
  • ошибки в показателях, шифрах;
  • ошибки, повлекшие за собой доначисленный подоходный налог, неправильное применение вычетов.

В случае применения наказания рассматривают все обстоятельства, приведшие к возникновению ошибки. Избежать штрафных санкций может только самостоятельное выявление и исправление неточностей.

Любая декларация, которая сдается в ИМНС, имеет четкие сроки подачи и правила ее заполнения. Соблюдать требования обязаны все налоговые агенты, в том числе и ИП. Ответственность за непредставление в установленный срок отчета, за искажение любой информации возлагают на юр лицо в виде штрафных санкций. В случае обнаружения неверно поданных сведений, представитель налогового агента незамедлительно вносит исправления путем подачи корректировки в ИМНС.

Всем знакомо такое понятие, как справка по форме 2-НДФЛ, это документ для налогового органа или иных организаций, которые требуют подтверждение дохода налогоплательщика. Сама аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Полномочия составлять данный документ предоставлены бухгалтеру, который, в свою очередь, по ряду неизвестных причин могут опустить ошибки при заполнении справки. В данной справке нужно указать номер корректировки 2-НДФЛ, что это такое и как правильно его указать рассмотрим далее.

От ошибок в заполнении документов никто не застрахован, это элементарный человеческий фактор, тем не менее, согласно утвержденным правилам к справкам предъявляются жесткие требования. Отсюда и следует ответ на вопрос, что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ, а именно это поле в котором указывается код, по которому осуществляется исправление недочетов.

Корректировка делится на два вида:

  1. Исправление ранее допущенных ошибок при формировании отчета.
  2. Полное аннулирование ранее предоставленных сведений.

Говоря простыми словами, если справка заполнена некорректно, то контролирующий орган ее не примет, но бухгалтер может исправить ошибки и отправить отчет повторно. При первичном отправлении справки она имеет номер корректировки 00.

Обратите внимание, номер корректировки в 2-НДФЛ – это номер повторного отправления отчетного документа в контролирующий орган.

Таким образом, разберем на примере номер корректировки в 2-НДФЛ, что это и какой номер указывать. Как говорилось ранее, что при первичном отправлении налоговым агентом отчетности в налоговый орган, нужно указать номер корректировки 00, это означает что справка отправлено первично. При обнаружении некорректной информации, например, бухгалтер неправильно указал доход физического лица за отчетный период, то он должен составить документ повторно и отправить в ФНС, указав код корректировки 01. А если документ отправляется третий раз, то номер будет 02.

Какой номер корректировки ставить в 2-НДФЛ, если предыдущий отчет следует аннулировать. Это обычно делается в том случае, если в справке было допущено достаточно много ошибок, то есть документ проще сформировать заново.

Как составлять корректирующий отчет? Повторная справка, должна содержать только те данные, которые отсутствуют либо отражены неверно в предыдущем отчете. Например, если неправильно указана сумма дохода физического лица за отчетный период, то указать нужно только ее. Но есть и некоторые нюансы, например, нужно указать данные работодателя и налогоплательщика, а также дату формирования скорректированного документа.

Обратите внимание, что за каждый неправильно составленный отчет предусмотрен штраф в размере 500 рублей, это согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ с 2016 года. Только штрафные санкции предусмотрены при том условии, что ошибка обнаружена инспектором, если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно и направил корректные сведения, плата с него не взимается.

Изображение - Что такое номер корректировки в справке 2-ндфл 469623265
Автор статьи: Евгений Антропов

Добрый день! Меня зовут Евгений. Я уже более 5 лет работаю экономистом в крупной компании. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.1 проголосовавших: 166

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here